+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налогообложение автозаправочных станций 2019

Налогообложение автозаправочных станций 2019

Вертикально-интегрированные нефтекомпании ВИНК выполняют взятые ранее обязательства по поставке продуктов нефтепереработки на внутренний российский рынок и сдерживанию цен на дизельное топливо и бензин. Соглашение, заключенное с кабмином, предусматривает корректировку цен на АЗС на уровень инфляции, что и произошло в начале июня. Он отметил, что объем поставок нефтепродуктов в июне превысил существующий спрос. Предприятия отрасли выработали 16,1 млн тонн бензина, а дизтоплива — 31,4 млн тонн. Независимые АЗС приобретают топливо у посредников с помощью различных непрозрачных схем. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вертикально-интегрированные нефтекомпании ВИНК выполняют взятые ранее обязательства по поставке продуктов нефтепереработки на внутренний российский рынок и сдерживанию цен на дизельное топливо и бензин.

реализация топлива

И деятельность индивидуального предпринимателя не исключение, он тоже стремится получить максимальную прибыль, увеличивая доходы и оптимизируя свои расходы. В этой статье мы рассмотрим возможность учета предпринимателем расходов на содержание личного автомобиля при расчете налогов. Иногда автомобиль ИП нужен действительно для бизнеса, а не для понтов и личных разъездов. Можно ли отстоять такие расходы? Ведь тогда появляется возможность или ежемесячного начисления амортизации при ОСНО , или включения стоимости машины в состав расходов в первый год ее использования при УСН.

Только не каждый ИП вправе включить в состав основных средств свой личный автомобиль. Чиновники считают, что основным средством можно признать лишь тот автотранспорт, который непосредственно участвует в получении предпринимателем дохода, например, при осуществлении грузовых или пассажирских перевозок. Если же бизнесмен использует автомобиль как вспомогательное средство например, для поездок в банк , то он не может быть признан ОС письмо Минфина России от Но даже если деятельность коммерсанта напрямую связана с использованием данного транспортного средства, возникает новый вопрос — можно ли учесть в расходах стоимость автомобиля, приобретенного ранее регистрации владельца в качестве ИП?

Минфин развеял сомнения в своем письме от В нем сказано, что ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения, вправе учесть расходы на приобретение автомобиля в течение первых трех лет применения УСН.

Обратите внимание, в письме была рассмотрена ситуация, когда имели место быть сразу три обстоятельства: приобретение транспортного средства бензовоза физическим лицом, впоследствии зарегистрировавшегося в качестве ИП и использовавшего данное средство в своей деятельности.

Чиновники квалифицировали покупку бензовоза как операцию, осуществленную в целях предпринимательской деятельности, и признали право ИП учесть данное средство как ОС с последующим включением расходов на его приобретение в расчет единого налога при УСН. Включение автомобиля в состав основных средств для предпринимателя не составит особого труда — достаточно иметь документы, подтверждающие затраты на его покупку, и приказ или распоряжение о признании его основным средством.

Но если при проверке налоговики не согласятся с таким решением, бизнесмену придется отстаивать свою позицию в суде. Самый простой способ — учесть в расходах стоимость бензина. Но и здесь есть спорный вопрос — нормировать или нет затраты на топливо? Исторически сложилось мнение, что расходы на ГСМ надо непременно нормировать.

Существуют Методические рекомендации Минтранса России от Данные нормативы изначально разрабатывались для автотранспортных предприятий, но налоговые органы считают их применение необходимым для всех налогоплательщиков. Если в Рекомендациях вы не нашли норм для своего автомобиля, то можно воспользоваться данными завода-изготовителя или разработать нормы расхода топлива самостоятельно. Только в этом случае будьте готовы к судебным разбирательствам с налоговиками. Минфин подтверждает мнение, что нормировать расходы на бензин не обязательно, как и использовать нормы, установленные Минтрансом письмо Минфина России от Суды тоже встают на сторону налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами и позволяют списывать в расходы полную стоимость топлива постановление ФАС Центрального округа от Не зависимо от того, будете вы нормировать затраты на бензин или нет, следует составить решение с перечнем личного имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Включив в него автомобиль, вы будете вправе принимать к налоговому учету все экономически обоснованные расходы, связанные с его эксплуатацией. В случае с обоснованием расходов на топливо одними чеками АЗС не обойтись, придется оформлять и такой документ, как путевой лист. В нем содержится вся информация о маршруте поездки, времени выезда и возвращения, а также показания одометра. Форму путевого листа вы можете разработать самостоятельно, указав обязательные реквизиты, утвержденные приказом Минтранса от Важная деталь: если вы используете личный автомобиль в предпринимательской деятельности, то в договорах, счетах, письмах и прочих документах указывайте тот факт, что доставку, например, осуществляет сам ИП или что переговоры ведутся на территории партнера и т.

Конечно, это не заменит путевых листов, но будет являться дополнительным подтверждением экономической обоснованности расходов. В отличие от расходов на ГСМ, расходы на эксплуатацию автомобиля учесть не так просто. Если деятельность предпринимателя напрямую связана с использованием личного транспортного средства, то эксплуатационные расходы будут обоснованы.

А вот если автомобиль используется для поездки в офис или в банк, то налоговые инспекторы однозначно не примут расходы на его содержание в качестве уменьшающих налоговую базу.

В судебной практике тоже не все решения выносятся в пользу ИП. Судьи обосновали свое решение тем, что деятельность бизнесмена была связана с оказанием юридических услуг, а личный автомобиль использовался для поездки в офис. Следовательно, затраты на его содержание никак не были связаны с получением предпринимателем дохода от оказания юридических услуг, а значит, не могли включаться в состав расходов. В частности, у предпринимателя, находящегося на упрощенке, уменьшается единый налог, а ИП, применяющий общий режим налогообложения, может включить эти расходы в состав профессионального вычета по НДФЛ.

Но надо решить, к какому виду затрат его отнести. Приобретение топлива для личного автомобиля, используемого в предпринимательской деятельности, связанной с перевозками, можно отнести к материальным расходам пп. Если же деятельность ИП далека от транспортных перевозок, но бизнесмен активно использует свой автомобиль для доставки заказов, деловых поездок и т. В упрощенной системе налогообложения данные виды затрат также включены в закрытый перечень расходов.

О расходах на командировки для ИП, читайте здесь. Можно ли учесть расходы ИП, осуществленные до государственной регистрации, смотрите тут. Он берет на себя обязательство приема, хранения, передачи данных налогоплательщика и обеспечение их конфиденциальности.

Оператор фискальных данных должен иметь лицензию, уметь работать с любыми кассовыми аппаратами Подключение к ОФД Подключение к ОФД оформляется лицензионным договором.

Сведения об операторе будут прописаны в настройках кассы. В дальнейшем фискальные данные будут передаваться автоматически. Таким образом, для АЗС общей площадью более кв. Целесообразно использовать договоры поручения, комиссии либо агентские договоры, заключенные с производителями горюче-смазочных материалов. За нарушение требований подпункта 8 пункта 5 статьи Кодекса об административных правонарушениях РК предусмотрена ответственность: -на физических лиц — штраф в размере ста пятидесяти, -на субъектов малого предпринимательства — в размере двухсот двадцати пяти, -на субъектов среднего предпринимательства — в размере трехсот пятидесяти, -на субъектов крупного предпринимательства — в размере восьмисот месячных расчетных показателей, с конфискацией нефтепродуктов, являющихся непосредственными предметами совершения административного правонарушения, и или доходов, полученных вследствие совершения правонарушения.

Проведение инвентаризации —плановое мероприятие контроля на АЗС, осуществляемое не реже одного раза в месяц. Внеплановые проверки назначают в случаях смены материально-ответственного лица, выявлении кражи и при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Предприятия обязаны издать документ, регламентирующий порядок проведения проверок. Учет товара ведется в единицах объема с использованием счета При учете продукта для розничной торговли в продажных ценах к стоимости добавляется торговая наценка, учитываемая по счету Если номенклатурные единицы поставки и отпуска отличаются, ведение учета одновременно осуществляется с указанием обоих видов единиц.

Примером служат операции, производимые с моторным маслом. Прием нефтепродуктов по трубопроводу или из цистерны сопровождается одновременно измерительными мероприятиями. Из отстойников берется проба, данные о которой хранятся до очередной закачки. Проверке подлежит качественная структура, параметры температур, уровня продуктов в резервуаре до и после закачки.

По окончании процедуры транспортируемых продуктов резервуар пломбируется, о приемке составляется акт, один экземпляр которого передается в бухгалтерии, второй прилагается к сменному отчету. ИП доходы минус расходы как вести учет интересует каждого бизнесмена, зарегистрировавшегося на упрощенной системе налогообложения. Режим не требует массовой сдачи отчетности, но имеет установленные законодательством лимиты и обязательные требования при ведении бухгалтерии. Кроме того, для ИП, работающего на такой системе, есть правило для исчисления единого налога, которое действует в интересах государства, а не самого предпринимателя.

Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо требований, указывающих на необходимость производить нормирование топлива при использовании автотранспорта. Представлено только одно непременное условие: на все израсходованное топливо должны быть представлены путевые листы, подтверждающие целевое использование денег.

Приоритет в решении вопроса о вводе нормирования ГСМ отдан организациям и предпринимателям. Им дано право устанавливать нормы расхода, исходя из собственных данных о расходе и информации, обозначенной в ПТС. Но на данный документ обязаны обращать внимание лишь компании, у которых автоперевозки являются приоритетным видом деятельности. Для остальных данный документ — только для ознакомления. Остался еще один вариант использования транспорта компаниями: сотрудник по служебным надобностям ездит на личной машине.

Если договора аренды нет, то и принять ГСМ к зачету компания не может. Ей дано право включать в КУДИР только расходы в пределах законодательно указанной нормы на компенсацию сотруднику расходов на амортизацию, бензин и прочее. Основанием для данного действия будет ст. Закон не запрещает ИП использовать свое личное имущество с этой целью.

Это могут быть накладные, платежные поручения при оплате по безналичному расчету, товарные и кассовые чеки, оформленные должным образом. Главное: предприятие или ИП должно доказать, что расходы были совершены фактически. Если все документы, подтверждающие траты на руках, то их можно включать в книгу учета доходов и расходов. Если расходы в действительности превышают означенную сумму, то организация вправе их оплачивать в соответствии с внутренними нормативными актами.

Но налоговая инспекция при проверке укажет, что расходы приняты к зачету неправомерно. Помимо этого, стоит, что данная компенсация обозначена за полный рабочий месяц. Если личная машина использовалась не все дни в рабочих целях, то компенсацию нужно соответствующим образом уменьшить. По поводу обоснованности затрат ситуация сложнее. Дело в том, что если деятельность плательщика окажется убыточной, то не все налоговые инспекторы согласны с тем, что произведенные расходы можно учесть.

Однако, несмотря на это определение, плательщикам упрощенки приходится вступать в налоговые и судебные споры по признанию расходов. Учитывать расходы на ОС можно с того отчетного периода, в котором выполнялось последнее из двух условий: оплата стоимости основного средства или ввод его в эксплуатацию. Например, если основное средство было оплачено и введено в эксплуатацию в первом квартале, то при расчете авансового платежа за этот отчетный период нельзя сразу учесть всю сумму затрат.

Стоимость основного средства в этом случае надо разделить на четыре равных части и учитывать ее до конца года. Это требование ст. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает. Рекомендуем вам открыть расчетный счет на выгодных условиях. Затраты на приобретение холодильника для офиса в сумме 26 руб. Также, экономически необоснованными были признаны затраты на стороннее бухгалтерское обслуживание в сумме 53 руб.

Итого, расходы были признаны в сумме 1 руб. Под экономически обоснованными расходами понимают такие затраты, которые направлены на получение прибыли, т. Здесь надо быть готовым к тому, чтобы объяснить налоговикам необходимость тех расходов, связь которых с деловой целью явно не прослеживается. Впрочем, тратить свои деньги налогоплательщик может и без согласования с налоговой инспекцией, но для того, чтобы учесть эти расходы при формировании налоговой базы на УСН Доходы минус расходы, придется учитывать фактор подозрительного отношения надзорных органов к бизнесу.

К сожалению, презумпция добросовестности налогоплательщика, утвержденная ст.

ИП Азс Налогообложение Доходы Минус Расходы

АЗС, в свою очередь, передает клиенту накладную на отпуск нефтепродуктов, счет-фактуру и талоны. В бухгалтерском учете производятся следующие проводки: 1. Любое предприятие, имеющее в своем распоряжении автотранспорт и использующее его в производственных целях, должно позаботиться о надежном механизме учета ГСМ горюче-смазочные материалы. В статье мы на примерах разберемся в специфике отражения операции с горюче-смазочные материалами и рассмотрим основные бухгалтерские проводки.

Особенности бухгалтерского и налогового учета на АЗС: проводки

Когда речь заходит о едином налоге, то его плательщиками считаются те, кто осуществляет соответствующие виды деятельности в конкретном регионе. В целом же к таким видам деятельности, попадающим под ЕНВД, относятся те, которые указаны в пункте 2 ст. Оказание услуг по техническому обслуживанию, ремонту, мойке автотранспорта и мототранспорта.

И деятельность индивидуального предпринимателя не исключение, он тоже стремится получить максимальную прибыль, увеличивая доходы и оптимизируя свои расходы. В этой статье мы рассмотрим возможность учета предпринимателем расходов на содержание личного автомобиля при расчете налогов. Иногда автомобиль ИП нужен действительно для бизнеса, а не для понтов и личных разъездов. Можно ли отстоять такие расходы? Ведь тогда появляется возможность или ежемесячного начисления амортизации при ОСНО , или включения стоимости машины в состав расходов в первый год ее использования при УСН. Только не каждый ИП вправе включить в состав основных средств свой личный автомобиль. Чиновники считают, что основным средством можно признать лишь тот автотранспорт, который непосредственно участвует в получении предпринимателем дохода, например, при осуществлении грузовых или пассажирских перевозок.

Реализация нефти и продуктов на АЗМ мало отличается от других видов торговли.

ИП планирует заняться розничной торговлей бензином и дизельным топливом, арендуя при этом стационарную АЗС, какие особенности бухгалтерского и налогового учета необходимо учесть в данной деятльности. Какая система налогообложения этому соответствует? Учет на автозаправке схож с учетом организации розничной торговли. Рекомендации по учету приобретения товаров и их розничной продаже приведены в обосновании.

МВФ посоветовал России уходить от сдерживания внутренних цен на топливо

Автор: yaknataliПроезжая мимо АЗС или заправляясь на ней, вольно и не вольно ловишь себя на мысли, какой оборот у АЗС и сколько она приносит прибыли своим владельцам. После удачной сделки продажи квартиры , решила отдохнуть у себя на усадьбе. Проезжая одно из сёл увидела неприметную заправочную. Заехав и заправив свой автомобиль, на глаза попалось объявление о продажи этой АЗС, опять в голове появились мысли о доходах АЗС, о том, что это единственная АЗС на 6 сел и эти места облюбовали туристы для отдыха. И летом здесь десятки тысяч туристов, я знала.

Регистрация пройдена успешно! Пожалуйста, перейдите по ссылке из письма, отправленного на.

Учет на АЗС и система налогообложения

Заправка автомобилей учреждения осуществляется по топливным картам. Как в данном случае должен быть организован бухгалтерский учет и налогообложение НДС? Согласно п. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. При оплате нефтепродуктов на автозаправочных станциях магнитными и чиповыми картами, являющимися эквивалентами заранее оплаченного определенного количества нефтепродуктов, оприходование топлива может осуществляться на основании документов, выдаваемых водителям ответственным лицам при заправке техники.

Автосервис система налогообложения 2019

.

Какая система налогообложения этому Деятельность АЗС не может быть переведена на ЕНВД. С этой .. 6 сентября

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ираклий

    Подскажите какие изменения штрафов по 130 водителей

  2. Вацлав

    Волга стоит дешевле чем на неё налог.

  3. Сильвестр

    Тогда выпустите отдельное видео для хозяевам собак и как реагировать на такие заявления. Отдельно, пожалуйста, для и о бездомных собак, какие у них есть права .

  4. Римма

    Да плевать им на пенсионный фонд и на бюджет страны, они думают о схемах, в которых есть их личный интерес.