Берется ли материальная помощь в расчет отпускных

Входит ли материальная помощь в расчет отпускных в 2020 году

Берется ли материальная помощь в расчет отпускных

Социальные выплаты выделяются на проезд, питание, обучение и прочие нужды. Одна из их разновидностей – материальная помощь. Она не имеет отношения к выполнению работником его непосредственных обязанностей, не выплачивается систематически и начисляется в индивидуальном порядке. Цель мат. помощи – помочь сотруднику в сложных финансовых обстоятельствах.

Выплаты предусмотрены для таких случаев:

  • приближение события, требующего больших затрат – например, свадьба или похороны;
  • необходимость в лечении;
  • неожиданные потери средств.

Мат. помощь оказывается работающим сотрудникам, членам их семей, пенсионерам, трудившимся на этом предприятии. Информация о порядке выплат входит в текст трудового договора. Возможно и принятие организацией отдельного положения, регулирующего начисление финансовой помощи.

Важно! Дополнительные выплаты к отпускным, которые начисляются в качестве поощрения, не могут приравниваться к материальной помощи. Они связаны с трудовыми достижениями работника.

Единовременная выплата к отпуску

Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

  • различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
  • все разновидности выплат по среднему окладу;
  • материальная помощь;
  • единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.

Какие выплаты берут в расчет

Для определения отпускных смотрят размер среднего заработка. В расчет включают все выплаты сотруднику, входящие в систему оплаты. При этом не учитываются:

  • материальная помощь и прочие социальные выплаты – на оплату питания, обучения или проезда;
  • суммы, начисленные вне расчетного периода, среди прочего сюда включаются выплаты за командировки и за простой;
  • поощрения, не входящие в систему оплаты на предприятии.

Помимо мат. помощи, которая выплачивается в связи с событием, требующим больших расходов, может начисляться дополнительная сумма к отпускным. Подобные выплаты производятся по инициативе руководителя и часто применяются для стимулирования работников. Такие дополнительные перечисления также не учитываются при расчете среднего заработка

Важно! Материальная помощь не учитывается при определении размера отпускных.

Входит ли?

В ст.139 ТК РФ говорится, что в среднюю зарплату следует включать только те выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда. Материальная помощь — это разовая выплата, выплачиваемая в качестве финансовой поддержки работнику. По общему правилу, данные средства не могут быть предусмотрены оплатой труда, а потому не должны включаться в отпускные.

Это же подтверждает и п. 2 Положения, утвержденного Постановлением №922, где поясняется, какие именно доходы следует учитывать при расчете, а какие не нужно включать. В приведенном списке учитываемых сумм материальная помощь отсутствует.

В п.3 Положения указываются те доходы, которые не входят в расчет среднего заработка, а, значит, и в вычисление отпускных — средства социального и иного характера, не предусмотренные оплатой труда, в скобках указывается, что в их число входит и материальная помощь.

Финансовые материальные выплаты работнику не следует учитывать в составе заработка для отпускных в том случае, если их можно трактовать как социальные или не имеющие отношение к оплату трудовой деятельности работника.

Казалось бы, все понятно, однако на практике возникают спорные моменты относительно, нужно ли учитывать отдельные выплачиваемые суммы в составе заработка для оплаты отпуска. Связано это с тем, что в трудовом законодательстве нет четкого определения понятия «материальная помощь».

Читать дальше: Нормы накопления тбо от организаций и предприятий

Поэтому некоторые организации маскируют под данным словосочетанием премии разового и единовременного характера, выплачиваемые сотруднику по различным основаниям.

Премиальные суммы уже следует учитывать, причем в особом порядке, прописанном все в том же Положении.

Если работодатель не будет включать выдаваемые доходы в расчет отпускных, которые называет материальной помощью, но по сути выплачивает за достижения в работе, то это будет нарушением трудового законодательства, искусственным занижением базы для оплаты ежегодного отпуска.

При выявлении таких ситуаций работодатель обязан будет проводить перерасчет отпускных, доначислять оплату.

Чтобы четко знать, когда материальную помощь нужно включать в состав заработка, а когда нет, нужно проанализировать одновременное наличие следующих ряда критериев.

Денежную выплату можно трактовать как материальную помощь, если для нее выполняются следующие условия:

  1. Не имеет связи с выполнением трудовых функций;
  2. Имеет четкую направленность на удовлетворение социальных потребностей (значимое событие в жизни, трудная или критическая ситуация);
  3. Не включена в системе оплаты труда, не прописаны заранее в коллективном договоре, ЛНА компании;
  4. Имеет разовый характер выдачи (не должно быть регулярной основы);
  5. Не обладает стимулирующими к труду свойствами.

Если хотя бы одно из указанных условий не выполняется по отношении к выплачиваемой сумме, то ее уже нельзя назвать материальной помощью.

Какие выплаты не учитываются?

Примеры финансовой помощи, которые не входят в отпускные:

  • суммы. выплачиваемые в качестве поддержки при тяжелом финансовом положении в семье работника (например, необходимость уплаты кредита);
  • выдаваемые по случаю знаменательных, важных или трагических событий в жизни сотрудника — рождение ребенка, бракосочетание, смерть близкого, пожар, наводнение, иное стихийное бедствие или чрезвычайная ситуация, в которой пострадал работник;
  • денежная поддержка, оказываемая в связи с дорогостоящим лечением сотрудника или его родственников;
  • иные выплаты, которые не запланированы ни одним внутренним документом организации и не назначаются за достижения в работе.

Какие суммы включается?

Так как четкого определения для материальной помощи не установлена, организация должна самостоятельно проводить анализ выплачиваемых доходов и правильно учитывать ту или иную сумму в расчете отпускных.

В зависимости от того, за что производится выдача денежной суммы, предусмотрена ли она внутренними локальными актами организации, зависит порядок ее учета в составе среднего заработка.

Если выданный сотруднику доход можно трактовать как премия, то его следует включить в заработок, причем в особом порядке.

Работодатель вправе называть выплачиваемые дополнительно к зарплате доходы как угодно — премия или материальная помощь, это не принципиально. Но сумму нужно учесть в составе заработка для отпускных, если в отношении дохода соблюдается выполнение таких условий:
  1. Присутствие стимулирующего характера — то есть деньги, платятся за какие-то достижения в работе, за хорошее исполнение обязанностей, выполнение показателей.
  2. Включение в состав системы для оплаты труда персонала.
  3. Обязанность по выдаче денег закреплена в коллективном соглашении, трудовом договоре или ином внутреннем локальном акте.

Достаточно выполнение одного из указанных условий для того, чтобы признать выплаченную сумму премией, подлежащей учету в отпускных. При этом не важно, какой характер имеет выплата — разовый, единовременный или периодический, систематический.

Какие суммы нужно называть премией, а не материальной помощью, и включать в расчет среднего заработка:

  • выплачиваемые за успехи в работе, для стимуляции трудовой деятельности;
  • назначаемые по причине праздничных событий, личных дат работников — к юбилею, к 8 марта, 23 февраля, по случаю Нового года и к иным праздникам (подобные выплаты прописываются в локальных актах фирмы);
  • выдаваемые, например, к отпуску — если данная обязанность указана в коллективном договоре или ином акте, или носит систематический характер, например, каждый год при уходе в отпуск сотрудник получает дополнительную материальную помощью по результатам работы или в фиксированном размере.

Выводы

Не всегда материальная помощь подлежит исключению из заработка для расчета отпускных. Данной формулировкой некоторые работодатели именуют выплачиваемые премии, которые следует учитывать.

Например, доплаты, производимые по случаю ухода в отпуск, обычно именуют материальной помощью. При этом их выплата систематическая — деньги выдаются каждый раз при оформлении ежегодного оплачиваемого отдыха, кроме того, как правило, предусмотрена коллективным соглашением или иным внутренним актом.

Читать дальше: Кадастровая стоимость земли владимирская область

Не входит в расчет финансовая помощь разового характера, выплата которой не запланирована ни одним актом заранее, назначение которой не имеет отношение к трудовой деятельности работника и носит исключительно поддерживающий социальный характер.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Источник: https://travers-md.ru/zp-i-kadry/materialnaya-pomoshch-uchityvaetsya-pri-raschete-otpusknyh.html

Материальная помощь при расчете отпускных 2020: входит ли в средний заработок?

Берется ли материальная помощь в расчет отпускных

Матпомощь выплачивается работникам как особое денежное вознаграждение. Порядок ее расчета, начисления и налогообложения вызывает немало вопросов, в том числе и вопрос о том, как наличие материальной помощи влияет на расчет отпускных и среднего заработка.

Выдача мат.помощи и список допустимых оснований обусловлена локальными актами предприятия. Организация может оформить порядок ее выдачи как отдельный документ или включить его в основной регламент выплат и компенсаций.

Входит ли материальная помощь?

Оплачивая ежегодный отпуск, сотрудником бухгалтерии суммируется годовой заработок сотрудника  и делится на отработанные дни. Полученный результат умножается на количество дней. Пошаговый порядок расчета отпускных смотрите здесь.

Действующее законодательство при расчете среднего заработка для определении суммы оплаты за ежегодный отпуск регламентирует учитывать все доходы сотрудника, выплаченные ему в рамках системы оплаты труда.

Пошаговый алгоритм расчета среднего заработка для отпускных.

В заработок включаются: оклад, надбавки за специальные условия труда, сверхурочная работа, премии, бонусы.

Компенсационные выплаты не входят в расчет среднего заработка.

Материальная помощь не является выплатой, начисленной в связи с выполнением  должностных обязанностей, а является финансовой поддержкой работнику в сложных жизненных ситуациях.

К примеру, работодатель может перечислить подчиненному денежные средства в связи с рождением ребенка, бракосочетанием, смертью родственника, болезнью. Решение о выплате средств принимается руководителем предприятия на основании локальных актов или собственной инициативе.

На основе этого можно сделать вывод, что материальная помощь не входит в расчет среднего заработка для отпускных.

Рекомендуем прочитать:

Как учитывается для госслужащих?

Ситуация расчета отпусков осложнена особыми нормами законодательством для госслужащих. Постановление Правительства РФ № 562 от 6 сентября 2007 г. (п.6) указывает, что материальная помощь входит в общий заработок сотрудника при расчете отпускных служащих федеральных ведомств в размере 1/12 каждой начисленной выплаты за 1 год перед началом отпуска.

Подобное требование распространено на всех служащих государственных органов за исключением тех, размер оплаты труда которых зависит от результатов работы.

Данные выплаты должны соответствовать критериям: отсутствие стимулирующего характера, регулярности выплат, зависимости от результатов трудовой деятельности.

На практике законодательные акты указывают на отсутствие аналогичного права у региональных и муниципальных служащих.

Пример расчета отпускных

Ниже рассмотрено два примера расчета оплаты за отпуск, когда мат.помощь была выплачена государственному служащему и работник негосударственной сферы.

Для работников не государственных структур

Исходные данные:

Сотрудником за расчетный период получена заработная плата в размере 350000 рублей.

Он написал заявление на отпуск в июле продолжительностью 28 дней.

В июне он заболел, ему выписан больничный на 7 дней. Количество отработанных дней в этом месяце: 30-7=23 дня. Общее количество дней в частично отработанном месяце: 29,3/30*23=22,46.

В мае в связи с рождением ребенка ему выписали материальную помощь в сумме 8000 рублей.

Расчет отпускных:

В данном пример назначенная и выплаченная мат.помощь в мае не входит в расчет среднедневного заработка.

Средний заработок = 350000 / (11*29,3 + 22,46) = 1015,20 руб.

Отпускные = 28 * 1015,2 = 28425,6 руб.

Для госслужащих

Исходные данные:

Отпуск оформлен с 01.10.2019 г. на 14 дней. Денежное содержание за месяц (в рублях):

  • 7900 — оклад;
  • 1690 — доплата за чин;
  • 790 — за стаж;
  • 9480 — за особые условия;
  • 700 — 1/12 материальной помощи за предыдущий год;
  • 800 — 1/12 всех премий за год до отпуска.

Расчет:

Указанные выше виды доплаты полностью включаются в расчет.

Сумма отпускных = (7900+1690+790+9480+700+800) / 29,3 * 14 = 10206,14 руб.

С данной суммы следует удержать НДФЛ 13% и начислить страховые взносы к уплате по общей ставке 30%.

Вопросы от наших читателей

? Вопрос от Петра: работаем в уральском регионе, где действует районный коэффициент, нужно ли его учитывать при расчете отпускных »»»? Вопрос от Светланы: сотрудник через полгода работы ушел в отпуск на 28 дней, когда вышел — сразу написал заявление об увольнении,  можно ли с  него удержать лишние отпускные »»»

Источник: https://9trud.ru/materialnaya-pomoshh-pri-raschete-otpusknyx/

Материальная помощь при расчете отпускных: входит ли и как учитывается?

Берется ли материальная помощь в расчет отпускных

При оплате ежегодного отпуска бухгалтер суммирует доход сотрудника за год и делит на отработанные дни. Полученный дневной заработок умножается на дни отдыха, в итоге получается сумма отпускных к выплате.

Если в расчетном периоде работнику выплачивалась материальная помощь, то следует правильно ее учитывать при расчете среднего заработка.

Входит ли по закону?

Суммы, включаемые в общий доход для среднедневного заработка, указаны в п.2 Положения №922 от 24.12.2007.

В числе приведенных выплат значатся все те суммы, которые включены в систему оплаты труда. Это же подтверждает и ст.139 ТК РФ.

Что такое материальная помощь и можно ли ее отнести к выплате, связанной с оплатой труда?

Мат. помощью называется финансовая поддержка, оказываемая работнику в связи с различными жизненными ситуациями.

Например, работодатель может помочь своему сотруднику деньгами в связи с рождением ребенка, смертью родственника, свадьбой, болезнью, сложной жизненной ситуацией, в которую попал человек.

Решение о выплате принимается работодателем либо на основании своей локальной документации, либо по собственной инициативе.

В организации могут быть приняты локальные акты, где прописано, за что работнику может быть выплачена материальная помощь, а также ее размеры.

При наступлении события сотруднику выплачивается денежная сумма.

Кроме того, человек сам, попав в тяжелую ситуацию, требующую существенных денежных вливаний, может обратиться к руководству с просьбой о денежной поддержке безвозмездного плана.

В этой ситуации работодатель самостоятельно принимает решение об удовлетворении просьбы заявителя.

Подобные материальные выплаты никак не связаны с трудовой деятельностью работника в организации, его производственной функцией, выполнением рабочих задач, а потому такая денежная помощь не может включаться в систему оплаты труда и не входит в расчет среднего заработка для отпускных.

Этот же вывод подтверждает и п.3 Положения №922, где сказано, что выплаты социального характера и иного плана, не связаного с рабочим процессом, не входят в расчет.

Тут же дано пояснение, что к подобным суммам можно отнести и материальную помощь.

Рассчитать отпускные в онлайн режиме на сайте можно в калькуляторе.

Что учитывается?

В Положении №922 четко говорится о том, что материальная помощь, оказываемая сотруднику в связи с различными жизненными ситуациями, никак не связана с оплатой труда и не должна включаться в расчет отпускных.

Однако на практике возникает множество сложностей с тем, нужно ли учитывать ту или иную выплату работнику в общий доход. Связано это с отсутствием четкого понятия у работодателя, что такое система оплаты труда.

Многие организации не утруждают себя процессом оформления Положений об оплате труда, премировании, Коллективного договора.

То есть в некоторых компаниях нет четкой информации, какую выплату можно трактовать как премия, а какую как материальная помощь.

В средний заработок можно включить только те выплаты сотрудникам, которые связаны с:

  • его трудовыми обязанностями;
  • рабочими заслугами;
  • выполнением поставленных рабочих задач;
  • выполнение определенных трудовых показателей.

Подобные выплаты именуются премиями, могут назначаться по итогам месяца, квартал, года или иного периода, а также носить разовый характер.

Именно единовременные премии чаще всего путают с материальной помощью.

Разовые премиальные за достижения на работе нужно включать в расчет, а материальную помощь социального и иного характера, не связанного с трудовой деятельностью работника, учитывать не нужно.

Как учитывать годовые премии?

Что не включается?

Денежную выплату можно назвать материальной помощью, которая не входит в заработок для отпускных, в случае, если для нее выполняются следующие условия:

  • она не связана с выполнением должностных обязанностей;
  • направлена на удовлетворение социальных потребностей;
  • не прописана в локальных актах и положениях в качестве составной части оплаты труда;
  • не носит регулярный характер;
  • не стимулирует работника к лучшей работе.

Примерами такой мат.помощи являются суммы:

  • выплаты к праздничным датам (день рождения, официальные праздники, день фирмы);
  • выдаваемые в связи со значимыми событиями в жизни работника (свадьба, рождение, смерть);
  • выплачиваемые по причине сложной жизненной ситуацией (не хватает денег не оплату кредита, лечение);
  • назначаемые в связи со стихийными бедствиями (пожар, землетрясение, наводнение);
  • прочие выплаты, носящие социальный характер.

Пример

Исходные данные:

Петров уходит в отпуск с 20 июня 2019 года.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Помимо заработной платы, ему выплачивалось в марте 10 000 в связи с рождением ребенка в семье и в мае 5 000 за завершение строительства объекта на работе. Обе выплаты предусмотрены коллективным договором.

Решение:

Какие из выплат нужно включить в расчет:

  • 10 000 – это материальная помощь, выплаченная в связи со значимым событием в жизни работника – не входит в отпускные.
  • 5 000 – это разовая премия, выплаченная в связи с выполнением определенного трудового показателя – входит в отпускные.

Источник: https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-ezhegodnyj/otpusknye/uchet-materialnoy-pomoshh-pri-raschete.html

Когда материальная помощь входит в расчет отпускных, а когда нет — важные тонкости и примеры учета выплат

Берется ли материальная помощь в расчет отпускных

Время пребывания в отпуске оплачивается работодателем, за каждый день отдыха начисляется среднедневной заработок. Порядок его исчисления указан в ст.139 ТК РФ и Постановлении №922.

Для правильного расчета размера отпускных, необходимо определить среднюю дневную зарплату, которая вычисляется п сумме полученных доходов за расчетный период. Следует ли включать в суммарный заработок материальную помощь?

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.