Алименты и ндфл

Содержание

Алименты удерживаются до вычета НДФЛ или после в 2020 году

Алименты и ндфл

Текущее законодательство требует, чтобы и мать, и отец материально обеспечивали своего несовершеннолетнего ребенка.

Если родители развелись, и один из родителей проживает отдельно от своей бывшей семьи, то ему потребуется выплачивать алименты. Алименты родитель обязан выплачивать даже в том случае, если суд лишил его родительских прав.

И один из самых часто встречающихся вопросов – когда удерживаются алименты, до или после вычета НДФЛ?

Рассмотрим, как осуществляется взимание алиментных выплат из зарплаты родителя.

Основные сведения

На имя плательщика алиментов по адресу его трудоустройства направляется предписание о том, чтобы удержать и перечислить алиментные выплаты через бухгалтерию организации. В качестве основания может выступать судебный приказ, исполнительный лист, заверенное сотрудником нотариального агентства алиментное соглашение либо решение исполнительного пристава.

Удержание алиментных выплат осуществляется исключительно после вычета подоходного налога.

Таким образом, алименты занимают в «очереди» второе место. Только после вычета подоходного налога бухгалтер начинает высчитывать размер отчисляемых алиментов.

Если в исполнительном документе отсутствуют сведения о том, в каком размере следует удерживать алименты, значит, необходимые выплаты осуществляются согласно таким расчетам:

  • 1 ребенку потребуется переводить ¼ часть от получаемого дохода без учета НДФЛ;
  • 2 детям– 1/3 от получаемой зарплаты;
  • 3 и более детей – как минимум 50% от зарплаты.

Законодательство устанавливает следующее: с одного родителя недопустимо удерживать алименты в размере более 70% за вычетом подоходного налога. Одновременно алиментщик вправе подать в суд заявление с просьбой уменьшить размер алиментов. Суд пойдет ему навстречу, если лицо предоставит убедительные доказательства приведенных оснований.

Когда удерживаются алименты

Алиментные выплаты удерживаются раз в месяц при выплате зарплаты за вторую половину месяца. Однако в некоторых случаях специалисты находят целесообразным удерживать алименты каждые полмесяца.

В случае, если бухгалтерия предприятия не знает, где проживает получатель алиментных выплат, то она информирует об этом судебного исполнителя. Перечисление алиментов в этом случае осуществляется на депозитный счет судебной инстанции.

Алиментщик должен компенсировать работодателю финансовые расходы на банковскую комиссию или почтовый перевод.

Когда осуществляется перечисление алиментных выплат

Период выплаты алиментов – 3 суток после начисления заработной платы и иных дополнительных выплат (отпускных, больничных, премиальных).

Подчиненным выдается расчетный лист, где прописывается размер рассчитанных и переведенных алиментных выплат, подоходного налога и денежной суммы, которая перечислится алиментщику.

Что касается командировочных начислений, то по закону алименты с них не удерживаются, так как данные средства направлены на обеспечение подчиненного. При продолжительной командировке размер этих выплат будет существенным.

Также текущее законодательство устанавливает перечень выплат, которые не «облагаются» алиментами:

  • средства, перечисленные вследствие потери кормильца;
  • средства, перечисленные людям, которые получили увечья при выполнении рабочих обязанностей;
  • денежные выплаты, которые перечисляются подчиненному в связи с изнашиванием его личного инструментария.

Помимо этого, не удерживаются алиментные выплаты с сумм финансовой помощи, которая оказывается вследствие:

  1. акта терроризма,
  2. стихийного бедствия,
  3. регистрации брака,
  4. рождения ребенка,
  5. смерти близкого члена семьи.

Когда прекращаются алиментные выплаты

Родитель перестает выплачивать алименты в следующих ситуациях:

  • ребенок достиг 18-летнего возраста либо стал дееспособным до совершеннолетия;
  • ребенка усыновил другой человек;
  • суд постановил, что получатель алиментов вновь приобрел дееспособность и перестал нуждаться в финансовой поддержке (чаще всего речь идет о супруге, но иногда подобным человеком выступает и ребенок-инвалид);
  • нетрудоспособный бывший супруг, который получал алименты и нуждался в финансовой помощи, зарегистрировал новый брачный союз.

Если получатель алиментов либо их отправитель умер, то данная финансовая обязанность также прекращается.

Обычно сведения о том, когда обязанность родителя по алиментным выплатам прекратится, содержится в исполнительном документе.

Если на момент достижения ребенком совершеннолетия у алиментщика сформировалась задолженность по выплатам, то ему все равно потребуется ее погасить.

В случае, когда работодатель оказался виновен в утрате исполнительного листа либо судебного постановления, то ему грозит штраф до 2 500 рублей.

Подводим итоги

Таким образом, алименты удерживаются после вычета подоходного налога, чаще всего один раз в месяц, во второй половине. В организацию, где трудоустроен алиментщик, направляется специальный исполнительный документ. В нем указано, в каких размерах и до какой даты будут удерживаться алиментные выплаты.

Если Вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн консультанта внизу или звоните по телефонам: 8 (499) 755-93-81 (для жителей Москвы и области)8 (812) 565-33-79 (для жителей С. Петербурга и области)

Источник: https://pravovoiexpert.ru/alimenty/alimenty-uderzhivayutsya-do-vycheta-ndfl-ili-posle/

Алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Алименты и ндфл

Ответственность за процедуру удержания детских денег ложится на бухгалтерский отдел той компании, где трудится алиментоплательщик. Следуя тексту Семейного Кодекса РФ, на вопрос о том: «Облагаются ли алименты подоходным налогом?», мы даём отрицательный ответ.

Но, как показывает практика, случается немало ситуаций, при которых бывает весьма проблематично понять, как всё же рассчитать налог на алименты и НДФЛ с зарплаты? В данном вопросе должны быть осведомлены не только бухгалтера, но и непосредственно сами плательщики.

Предлагаем разобраться: алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до? Понять систему расчёта детских выплат, при наличии у плательщика исполнительного листа. Поговорим на непростую тему «Алименты и НДФЛ», попутно прояснив немало важных аспектов налогообложения.

Алименты и НДФЛ: до или после?

Обычно, в адрес работодателя поступает исполнительный документ, по которому бухгалтер должен удержать из оклада сотрудника деньги на ребёнка, а именно:

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • соглашение, с нотариальным заверением, по детским выплатам;
  • постановление приставов – исполнителей (ч.1, 3, ст. 12 ФЗ РФ № 229).

Если в исполнительном листе не обозначена фиксированная сумма, то начислять будут именно так (ст. № 81 СК РФ):

 №/№ Число детей Сколько платить
 1. Один1/2 от заработка
2.Два1/3 от заработка
3.Три и больше1/4 от заработка

Полезная информация! Взыскиваемые с работника алименты и НДФЛ из ежемесячной зарплаты регламентируются ст. № 99 ФЗ РФ.

Многие плательщики интересуются: «Алименты как удерживаются с начисления или за минусом НДФЛ?».

Их интересует, когда удерживаются детские деньги: до либо после удержания пошлины? Исчерпывающий ответ на этот вопрос содержится в тексте ФЗ № 223, регламентирующего тему «Налоговый вычет алименты».

В законе говорится о том, что все суммы детских выплат могут быть удержаны лишь после того, как будет удержан подоходный налог.

Примите к сведению! В отношении алиментов и подоходного налога: при расчёте зарплаты, бухгалтер должен сначала вычесть из оклада работника налоговую пошлину, а лишь затем, из оставшихся зарплатных денег, считать сумму детского содержания.

Приведём наглядный пример расчёта:

Некто Иванов обязан платить своему сыну деньги в размере ¼ от оклада. Его зарплата составляет двадцать тысяч рублей. НДФЛ – 2.600 р. Таким образом, Иванов получит на руки 17.400 р. Делаем расчёт алиментной суммы:
17.400 р.: 4 = 4.350 р.Сумма денег на сына: 4.350 руб.

Помните! Детские деньги, выплачиваемые в твёрдой денежной сумме, не облагаются налогом. Соответственно, если выплаты делаются в фиксированной цифре, то на них не влияет величина оклада и налога.

Приводим перечень шагов по расчёту алиментов:

  1. Когда плательщик получает оклад, согласно условиям трудового законодательства.
  2. Когда из зарплаты удерживается стандартная пошлина в 13%.
  3. Когда детское содержание рассчитывается из оставшегося дохода.
  4. Когда выплаты перечисляются получателю на счёт в банке.

В целом механизм вычисления вышеперечисленных выплат весьма прост, но он сильно усложняется при наличии нескольких исполнительных листов. У граждан появляется компенсация на обеспечение несовершеннолетних, на имущество и материальную выгоду от использования кредита.

Расчёт НДФЛ при удержании алиментов с материальной выгоды

Материальная выгода – это те деньги, которые получает лицо, выплачивающее налог, в качестве экономии средств на чём-либо.

Чаще всего, материальная выгода происходит при получении беспроцентного кредита: в этом случае, деньги экономятся за счёт неоплаченных процентов.

Важная информация! Налоговый Кодекс РФ говорит о том, что с материальной выгоды не могут взиматься алименты по причине того, что эти деньги не существуют в реальности: они «теоретические» и существуют лишь на бумаге. Но, при расчёте налоговой пошлины, эти иллюзорные деньги учитываются, и за счёт них увеличивается налоговый платёж.

Приведём наглядный пример:

Некто Петров, в 2016 году, получил от организации денежный заём, причём без процентов. Материальная выгода – в процентной экономии. Величина выгоды определяется в размере 2/3 от ставки по рефинансированию. В ст. № 224 НК РФ, говорится о том, что такой доход должен облагаться налоговой пошлиной в сумме 35%.

Не стоит забывать о том, что деньги на ребёнка должны исчисляться без учёта НДФЛ на материальную выгоду.

Ндфл при удержании алиментов, если должник пользуется налоговым вычетом

Для сотрудников организаций, которые имеют детей (либо иждивенца до 24 лет), НК РФ предусматривает ежемесячную скидку на них по налогу. Эта скидка напрямую зависит от числа несовершеннолетних (пп.4 п.1 ст. № 218 НК РФ):

№/№Число детейСумма налоговой компенсации
1. один-два1.400 р.
2.три и более3.000 р.

Важным аргументом для получения налогового вычета по НДФЛ является условие, по которому дети плательщика будут обеспечены.

Не забывайте! Получение налогового вычета способствует увеличению доходной «корзины» алиментоплательщика, соответственно он увеличивает и размер детских выплат.

Подоходный вычет на детей

Рассмотрим тему алиментов взымаемых с имущественного налогового вычета.

Расчёт алиментного пособия, при осуществлении имущественного вычета и удержании из него подоходной пошлины, интересует не только работников бухгалтерии, но и самих плательщиков. К примеру, хорошо известно, что подобные деньги бывают немаленькими, и способствуют преумножению дохода плательщика.

В случае получения имущественного возврата денежных средств, взыскание содержания на несовершеннолетнего происходит двумя способами:

  1. Лицо, выплачивающее содержание своему ребёнку, получает имущественный вычет напрямую от работодателя. Таким образом, его «корзина» его доходов становится больше. Именно по полученной сумме и осуществляется расчёт детских денег.
  2. По завершении года, отец — алиментоплательщик предоставляет налоговикам декларацию о доходах и, при этом оформляет заявление на возврат лишнего удержанного денежного сбора. При этом бывший муж обязан сам рассчитать величину пошлины на содержание ребёнка, и передать деньги своей бывшей супруге.

Примите к сведению! Если детские деньги так и не были переданы, то мать ребёнка имеет право обратиться в суд с иском об их получении.

Расчёт алиментов, при наличии исполнительных листов

В тексте ФЗ № 229, в ст. 111, говорится об утверждённом порядке исполнения взысканий.

Отвечая на вопрос: «Алименты по закону удерживаются до или после НДФЛ?», следует учитывать следующее алгоритм действий. Сначала, из заработной платы работника должен вычитаться НДФЛ, а после этого, может осуществляться взыскание в строго установленном порядке:

  • взыскание по алиментам;
  • возмещение суммы вредительства третьему лицу (это штрафы и иные налоги);
  • вычет величины возвратных средств за причинение морального ущерба.

Следует знать! Все исполнительные платежи первоочередной степени не могут начислить в сумме более 70% от доходов алиментщика. В отношении взысканий второй и третьей степени важности, объём выплат, которые могут браться, не должен превышать 50% от величины дохода.

Бухгалтер обязан сделать расчёт всех денег, подлежащих взысканию по исполнительным листам, с учётом их предельно допустимых значений. Если платы второй степени важности погашены не полностью, то их остаток должен начисляться на следующий платёжный этап. Все удержанные деньги по алиментам и пошлинам должны иметь отражение в расчётном листе (ст. № 136 ТК РФ).

Когда, по определённым причинам, появляется долг по выплатам на несовершеннолетнего, то его переносят на следующую платёжную выплату, и с него нельзя брать пеню.

Налоговые льготы

Чтобы иметь право на получение налоговой льготы при выплате ежемесячного пособия на ребёнка, надо, чтобы сотрудник официально подтвердил достойный уровень обеспечения своих детей.

Основная причина для льгот – это добросовестная и регулярная выплата детских денег.

Чтобы получить льготы, надо в ФНС предоставить следующие бумаги:

  • о расторжении брака (свидетельство о разводе);
  • о рождении ребёнка (установления отцовства);
  • алиментный договор, постановление суда (копия), исполнительный лист вместе с судебным приказом;
  • справку от бухгалтера, платёжки и расписки (всё, что может подтвердить надлежащее исполнение выплат на малыша).

Резюме

Мы выяснили, что деньги, получаемые на малыша, не считаются заработком получателя. Алиментные выплаты – это лишь метод распределения детских денег между бывшими супругами, родителями малыша, на его содержание год за годом.

Ни в 2017, ни в 2018 годах, алименты на ребёнка не облагаются налогами и сборами (п.5, ст. № 217 НК РФ). Вопрос о том: «Алименты считаются непосредственно до или после вычета НДФЛ?» чётко регламентируется законом.

Сначала бухгалтер, согласно постановлению № 841, рассчитывает всю доходную «корзину» плательщика (его зарплату, премию и надбавку). Затем из полученной суммы вычитает налог на доход физических лиц (НДФЛ). После этого удерживаются детские деньги и, лишь затем – они перечисляются получателю. При этом все оплаты по денежному переводу должен нести плательщик.

Источник: https://porazvodu.ru/alimenty/kogda-uderzhivayutsya-posle-ndfl-ili-do

Алименты и НДФЛ: изучаем все нюансы

Алименты и ндфл

Вопросы взаимоотношений алиментных платежей и налогообложения крайне важен – от этого зависит и содержание ребенка, и остающиеся у плательщика средства. Облагаются ли алименты подоходным налогом?

НДФЛ: до или после алиментного вычета?

Так что же вычитают сначала из дохода: НДФЛ или алименты? Ответ на вопрос четко дает Федеральный закон №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 2.10.2007 г. В нем черным по белому написано, что алименты считаются уже после уплаты налога.

Таким образом, подоходный налог первичен: сначала с зарплаты сотрудника удерживается 13% в пользу государства, а уже потом бухгалтерия организации высчитывает алименты в том количестве, в котором их постановил взыскивать суд.

С натяжкой можно сказать, что алименты облагаются налогом пока находятся в структуре доходов плательщика.

Данное правило актуально для тех алиментодателей, которые выплачивают средства на содержание ребенка в процентной доле от заработной платы. Если же суд установил алименты в твердой денежной форме, то для бухгалтерии совершенно неважно, когда эту сумму вычитать из зарплаты: она не измениться.

В законе, предписывающем сначала вычитать налог, а потом считать алименты, есть своя логика. Ведь алименты – это часть дохода плательщика. А налог – это платеж государству, а не доход.

Иногда бухгалтер может сделать ошибку и сначала начислить алименты, а потом уже посчитать НДФЛ. В этом случае нарушаются права государства. Объясним на конкретном примере.

Алиментодатель получает зарплату в 30 тысяч рублей. По исполнительному листу он обязан 25% своего дохода перечислять в качестве алиментов несовершеннолетнему ребенку. Когда требования закона исполняются, расчеты выглядят следующим образом:

  • 30 000 – 13% = 26 100 – чистый доход плательщика;
  • 25% от 26 100 = 6 525 – сумма алиментного платежа;
  • 26 100 – 6 525 = 19 575 – сумма, остающаяся у плательщика на руках после всех вычетов.

Получается, что в этом случае государство получает 3900 рублей налогов, ребенок 6525 рублей алиментов, а плательщик живет на оставшиеся 19575 рублей.

А вот если бы порядок был иным, расчеты бы выглядели так:

  • 30 000 – 25% = 22 500 – остаток после вычета алиментов;
  • 13% от 22 500 = 2 925 – сумма НДФЛ;
  • 22 500 – 2 925 = 19 575 – сумма, остающаяся у плательщика на руках после всех вычетов.

Получается, что государство получило налогов почти на тысячу меньше. Именно поэтому НДФЛ первичен в любом случае.

Налоговые вычеты: как связаны льготы и алименты

Не стоит забывать, что есть такое понятие как налоговая база – эта сумма, с которой выплачивается НДФЛ. По умолчанию налоговой базой является вся зарплата алиментодателя, включая:

  • Оклад (или базовую ставку).
  • Премию (ежемесячную или разовую).
  • Надбавки за вредность, сложность, напряженность, секретность и т.д.
  • Иные бонусы, начисленные официально.

Но налоговую базу можно сокращать благодаря налоговым вычетам. Это позволит увеличить «чистый» доход плательщика. Как следствие вырастет и сумма алиментов (если они взимаются не в твердой денежной сумме).

Налоговые вычеты бывают разных видов:

  1. Стандартные – вычеты на ребенка, вычеты для чернобыльцев, членам семьи погибших военных, инвалидам детства.
  2. Социальные – например, вычеты на обучение или приобретение медикаментов.
  3. Имущественные – как правило, налоговый вычет, оформляемый после приобретения жилой недвижимости.

Каждый вычет разного вида уменьшает налоговую базу. Но согласно нормам налогообложения вычеты одного вида нельзя суммировать. Если сотрудник имеет ребенка и является при этом ликвидатором последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то ему предоставляется только один налоговый вычет – тот, что предполагает большую льготу.

Наиболее часто встречающимися являются вычеты за ребенка и при покупке жилья.

В 2016 году «детский» налоговый вычет за первого и второго ребенка составляет 1400 рублей. Если же у плательщика алиментов трое детей и более, или же ребенок является инвалидом детства, то ему положен вычет в размере 3000 рублей.

Однако для получения этих льгот, уменьшающих налоговую базу, нужно быть образцовым алиментодателем – вовремя и в полном объеме перечисляет все средства.

Если же плательщик уклоняется от уплаты алиментов (в том числе и злостным способом), то налоговый вычет он не получит.

А вот с имущественным вычетом ситуация будет отличаться. Напомним, человек, приобретший квартиру или дом, может вернуть 13% от стоимости жилья как возврат уплаченного НДФЛ.

Дело в том, что законодательством предусматривается два способа получения такого имущественного вычета:

  1. В виде ежемесячного вычета, который осуществляет бухгалтерия организации-работодателя. Здесь все просто: сотрудник, претендующий на имущественный вычет, подготавливает все бумаги для него, бухгалтер уменьшает налоговую базу с зарплаты на сумму ежемесячной выплаты. Чистый доход алиментодателя вырастает, с него уже и будут платиться подросшие алименты.
  2. Возврат НДФЛ за покупку жилья можно оформить в виде разовой крупной выплаты. Для этого плательщик алиментов должен сдать налоговую декларацию. Но дело в том, что полученная крупная сумма по закону облагается алиментами. Их расчет и перечисление в пользу получателя в таком случае возлагается на алиментщика. То есть, никакого контролирующего органа и четкого механизма передачи денег здесь не существует.

Некоторые правовые тонкости

Пожалуй, самым острым вопросом, ответ на который ищут и алиментодатели, и получатели платежей, является список доходов, с которых необходимо платить алименты.

Существует Постановление Правительства РФ №841 от 18.07.1996 г. с перечнем доходов, с которых обязывается выплачивать алименты. К ним относятся:

  • Заработная плата.
  • Доплаты, надбавки и бонусы, получаемые по основному месту работы (за стаж, вредность, секретность, сложность и т.д.).
  • Любые иные выплаты к заработной плате, которые установлены законодательством РФ или применяются по инициативе работодателя.
  • Регулярные премии, вознаграждения и поощрения, получаемые официально и нет.
  • Денежное довольствие, выплачиваемое военным и сотрудникам органов.
  • Материальное содержание и выплаты для муниципальных и государственных служащих.
  • Гонорары за работу работникам сферы искусства и культуры, сотрудникам СМИ.
  • Стипендия.
  • Все виды пенсий.
  • Выплаты в связи с ликвидацией предприятия.
  • Пособие по безработице или временной нетрудоспособности.
  • Доходы лиц, отбывающих наказание в местах лишения свободы.
  • Доходы от предпринимательской деятельности (в том числе, полученные от старательских работ, ГПХ-договоров).
  • Доходы от авторских прав или патентов.
  • Доходы, получаемые лицами, чья деятельность лицензируется (адвокаты, нотариусы и т.д.).
  • Доходы с передачи движимого и недвижимого имущества в аренду.

В том же Постановлении есть список доходов, с которых не удерживаются алименты:

  • Выходные пособия, «парашюты» — любые выплаты, связанные с увольнением.
  • Единоразовые пособия при рождении ребенка, смертью близкого родственника, регистрацией брака.
  • Командировочные деньги (сюда входят также компенсации за проезд, питание и проживание).
  • Стимулирующие выплаты, связанные с переводом в другую местность.
  • Целевые выплаты (субсидии) на жилье, лечение, обучение и т.д.
  • Компенсации за износ рабочего инструмента, который является личной собственностью работника.
  • Материальная помощь, выплачиваемая в связи со стихийным бедствием, профессиональной травмой, хищением и порчей имущества.
  • Иные выплаты компенсационного или целевого характера.

Многие спрашивают – а с самих получаемых алиментов нужно платить налог? Ответ здесь строго отрицательный: подоходный налог с алиментов не платят. Деньги на содержание ребенка не являются доходом получателя, они не обогащают его. Поэтому облагать алименты подоходным налогом нельзя.

Подводя итоговую черту под всей вышеуказанной информацией, можно выделить несколько ключевых моментов:

  • Из зарплаты алиментщика сначала вычитается НДФЛ и только потом уже – алименты.
  • Очередность не имеет смысла при алиментах в твердой денежной сумме – ведь их размер не меняется.
  • Доход плательщика вместе с алиментами можно немного увеличить, если применить налоговые вычеты.
  • Алименты выплачиваются со всех видов дохода. Однако они не взимаются с выплат компенсационного или целевого характера.
  • На алименты не распространяются налоговые обязательства – с них платить ничего не нужно.

Источник: https://ORazvode.com/alimenty/alimenty-i-ndfl-izuchaem-vse-nyuansy.html

Алименты и подоходный налог: облагаются ли выплаты НДФЛ и с какой суммы удерживаются?

Алименты и ндфл

Согласно действующего в нашей стране законодательству родители обязаны воспитывать и обеспечивать детей, поэтому если при разводе родители не могут самостоятельно договориться о сумме выплат на содержание ребенка, им приходится обращаться в суд.

Алименты могут быть назначены как матери, так и отцу ребенка, причем неважно, состоят они в законном браке или нет. С судебным иском о назначении алиментов обращается тот родитель, с которым ребенок фактически проживает, или же будет жить после развода.

С каких доходов берутся алименты?

Порядок присуждения алиментов, их начисление и особенности перечисления регламентированы законом РФ. Если при расторжении брака родители самостоятельно не смогли решить финансовый вопрос содержания детей, то обращение в суд поможет в этом. Речь идет о взыскании ежемесячных платежей в судебном порядке в пользу ребенка и родителя, с которым несовершеннолетний проживает.

Алименты и НДФЛ – это актуальнейшие вопросы для тех, кто выплачивает деньги на содержание ребенка из зарплаты. По многим причинам родителям выгодно договориться по вопросу содержания детей добровольно, заключив соглашение, в котором будут указаны все условия платежей.

Если договориться нет возможности (например, один из родителей отказывается выделять деньги на воспитание или даже скрывается), то без обращения в судебный орган не обойтись. С момента вынесения судебного решения о назначении алиментов, ответчик обязан их выплачивать.

Выплаты могут взыскиваться и с обоих родителей, если они отказались от ребенка, отдав его в детский дом или же отправив на воспитание к бабушкам-дедушкам или другим родственникам.

Размер ежемесячных платежей определяется в индивидуальном порядке исходя из многих факторов, в том числе количества детей, наличия у ответчика долговых обязательств, уровня его дохода, а также других обстоятельств различного характера.

Выплаты удерживаются со всех видов дохода, в частности с:

  • заработной платы;
  • отпускных;
  • денежного содержания госслужащих и военных;
  • гонораров работников культуры;
  • оплаты за работу в особых условиях;
  • пенсий, за исключением выплат по потере кормильца;
  • стипендий;
  • компенсаций разных видов;
  • выплат по акциям и так далее.

Алименты удерживаются со всех видов доходов, которые считаются официальными, то есть речь идет только о тех, кто трудоустроен согласно действующего законодательства. Алименты могут начисляться по решению суда или по постановлению судебных приставов, официальный документ передается в бухгалтерию для расчета и перечисления выплат.

Порядок исчисления алиментных выплат: до или после вычета НДФЛ?

Официальный документ на удержание в пользу своего ребенка требуется предоставить в бухгалтерию, кроме этого можно написать заявление в бухгалтерию по месту работы с просьбой производить удержания в пользу своего ребенка или детей. При начислении алиментов бухгалтер должен знать и понимать, что не со всех видов дохода работника производятся удержания. Многих волнует вопрос: берут ли налог до начисления выплат на содержание детей или же нет?

Допустим, сумма месячной заработной платы сотрудника, уплачивающего алименты, составляет 15000 руб. С этих денег требуется удержать НДФЛ, применив стандартные налоговые вычеты, а именно 500 рублей на работника и 1400 рублей на одного ребенка (см. также: надо ли с налогового вычета платить алименты?). Сумма налога равняется (15000–1900)*13%=1703.

Далее осуществляется расчет алиментов, размер которых по исполнительному листу составляет в описываемом случае 25%.

Берется «чистая» заработная плата: 15000-1703=13297, исходя из нее рассчитывается сумма алиментов: 13297*25%=3324,25 рубля.

Таким образом, алиментные выплаты составят 3324,25 рублей, а зарплата сотрудника после удержания НДФЛ и алиментов – 9972,75 рубля (15000–1703–3324,25=9972,75).

Если в сумму месячного дохода входят выплаты, с которых алименты не удерживаются, например больничный лист, то расчет выполняется за минусом сумм больничного листа. Например, доход работника составил 16000, из них 10000 зарплата и 6000 больничный лист.

Высчитывается размер налога (16000–1900)*13%=1833. Сумма, исходя из которой рассчитывается алиментная выплата (зарплата за минусом больничного листа и НДФЛ): 16000–6000–1833=8167. В описанной ситуации выплаты будут составлять 8167*25%=2041,75 рублей.

То есть сотрудник получит 16000–1833–2041,75=12125,25, а алименты составят 2041,75 рубля.

Работник, уплачивающий алименты на ребенка, имеет право на получение стандартного налогового вычета. Так, на первого и второго ребенка эта сумма составит 1400, на третьего и последующих – 3000 рублей.

Сумма вычитается до того момента, пока совокупный годовой заработок сотрудника не достигнет 350000 рублей.

Для получения льготы сотрудник должен в бухгалтерию предоставить пакет документов, предусмотренный законодательством.

Надо ли платить подоходный налог с алиментов?

Алименты по своей сути не являются доходом, так как они направляются на содержание ребенка одним родителем другому.

Проще говоря, это способ распределить между обоими родителями суммы денежных средств, предназначающихся для материального обеспечения несовершеннолетнего ребенка или детей.

Эти средства вычтены из зарплаты плательщика, с которой уже был удержан подоходный налог, предусмотренный законом. При этом получатель также не обязан платить с алиментов НДФЛ, так как сумма выплат не относится к доходам, а имеет целевое назначение.

Налогом в размере 13% облагаются только доходы, получаемые человеком за выполнение каких-либо видов работ, предоставление услуг и так далее.

Это означает, что с выплат на детей не должен удерживаться подоходный налог. Также не должны облагаться налогом суммы, удерживаемые за просрочку ежемесячных платежей.

В процессе исчисления алиментов с работника уже удерживается НДФЛ в пользу бюджета нашего государства.

Итак, алименты начисляются уже после удержания налога, но сами алименты налогом не облагаются, облагается только доход работника.

Следует отметить, что какими-либо другими налогами и сборами алименты также не облагаются ни в момент удержания, ни в момент получения.

Важно отметить, что после удержания алименты должны быть перечислены или переведены тому родителю, который фактически занимается воспитанием ребенка.

Размер удержаний определяется судом согласно закону.

Так, на одного ребенка причитается 25%, на двух – 33%, на трех и более – 50%, в случае большой суммы задолженности по выплатам может быть увеличен процент удержаний, но он не может составлять более 70% от суммы доходов после уплаты НДФЛ.

Если плательщик не имеет официальной работы, выплаты исчисляются исходя из минимального размера заработной платы, установленного в регионе проживания плательщика, в проценте, указанным судом.

Положен ли плательщику алиментов «детский» налоговый вычет?

Согласно законодательству, действующему в нашей стране, человек, имеющий ребенка, имеет право на получение стандартного налогового вычета при исчислении налога на доходы физических лиц. Если человек уплачивает алименты, он также имеет право на получение этого вычета, но только при условии, что он не лишен родительских прав.

Вычет на ребенка предоставляется как биологическим родителям, так и усыновителям, кроме этого, получить вычет могут попечители детей и опекуны. На данный момент стандартный вычет на работника составляет 500 рублей.

На ребенка сумма налогового вычета составляет 1400 – на первого и второго, на третьего – 3000.

На детей-инвалидов размер налогового вычета составляет 12000 рублей, причем все эти вычеты предоставляются обоим родителям, в том числе тем, кто уплачивает алименты.

На каждого ребенка вычет предоставляется до тех пор, пока годовой доход работника не составит 350 тысяч рублей. Чтобы воспользоваться предоставляемой льготой, в бухгалтерию нужно предоставить следующие документы:

  • свидетельство о рождении каждого ребенка;
  • свидетельство о браке или о расторжении брака;
  • документы об уплате алиментов (судебное решение или постановление от судебных приставов).

Требуется заявление о предоставлении стандартных вычетов, причем на каждого ребенка необходимо предоставить отдельный пакет документации.

Если работник только оформляется по новому месту работу, потребуется предъявить официальную справку с прежнего места работы о величине заработка в текущем году по форме 2-НДФЛ.

Документы на предоставление «детского» вычета уменьшают сумму НДФЛ и тем самым увеличивают сумму дохода работника после уплаты налога и сумму алиментов.

Если уплата осуществляется не по исполнительному листу или решению суда, а по добровольному соглашению родителей, то удерживать подоходный налог не требуется ни с плательщика, ни с получателя. В этом случае также один родитель выдает деньги на содержание своего ребенка другому родителю, а оплата НДФЛ произведена с суммы дохода плательщика по месту его работы.

Источник: https://SemPravorf.ru/alimenty/i-podohodnyj-nalog.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.